ค่าใช้จ่าย พื้นฐาน On จำกัด หุ้น ตัวเลือก

คำถามที่พบบ่อย ndash แผนการจัดจำหน่ายของสินค้าที่มีข้อ จำกัด Q. รางวัล Stock Restricted Stock แตกต่างจาก Rest Resteded Stock A เช่นเดียวกับรางวัล Stock Restricted Stock Unit ที่ได้รับอนุญาตเป็นทุนที่ได้รับการสนับสนุนในรูปของหุ้นของ บริษัท แตกต่างจากรางวัล Stock Restricted Stock Company จะไม่มีการออกหุ้นของ บริษัท ในขณะที่มีการอนุญาต Unit แบบ Restricted Stock และดังนั้นจึงไม่มีการเลือกตั้งพิเศษทางภาษี 83 (ข) หลังจากที่ผู้รับทุนยินยอมตามข้อกำหนดในการให้สิทธิ บริษัท จะกระจายหุ้นหรือเทียบเท่าเงินสดของจำนวนหุ้นที่ใช้ในการกำหนดมูลค่าหน่วย หากกฎของแผนอนุญาตให้ บริษัท อาจต้องการหรือผู้รับอาจเลือกที่จะเลื่อนการแจกจ่ายไปเป็นวันที่ภายหลัง ข้อกำหนดการเรียกเก็บเงินสามารถพบได้ตามระยะเวลาหรือตามผลการดำเนินงานของ บริษัท หรือบุคคล ถ้าผู้รับไม่เป็นไปตามเงื่อนไขที่ บริษัท กำหนดก่อนสิ้นระยะเวลาการได้รับสิทธิการถือครองหุ้นจะถูกริบโดยทั่วไป Q. รางวัล Stock Restricted Stock แตกต่างจากการควบคุมและหุ้นที่ จำกัด A. การได้รับรางวัลและการควบคุมหุ้นที่ จำกัด และหุ้นที่ จำกัด เป็นแนวคิดที่แตกต่างกันอย่างสิ้นเชิง รางวัลสต็อกที่มีการ จำกัด การลงทุนนั้นเกี่ยวข้องกับการชดเชยหุ้นและการควบคุมและการ จำกัด การถือครองหลักทรัพย์ รางวัลหุ้นที่ จำกัด เป็นรูปแบบของการชดเชยส่วนได้เสียตามข้อตกลง (สัญญาให้สิทธิ) ที่กำหนดสิทธิในการรับสิทธิตามแผนการจ่ายผลตอบแทนของผู้ออกตราสารหนี้ การควบคุมและการ จำกัด การถือครองหุ้นที่ไม่ได้จดทะเบียนจะถูก จำกัด โดย ก. ล.ต. กฎข้อ 144. Q. มีผลกระทบทางภาษีที่จำเป็นต้องทราบหรือไม่ถ้าฉันได้รับรางวัล Stock Restricted A ใช่ ภายใต้กฏหมายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางพนักงานที่ได้รับรางวัล Stock Restricted Stock ไม่ต้องเสียภาษีในขณะที่ได้รับเงินสนับสนุน (สมมติว่าไม่มีการเลือกตั้งตามมาตรา 83 (b) ตามที่กล่าวไว้ด้านล่าง) พนักงานจะเสียภาษีเมื่อได้รับใบอนุญาตเมื่อข้อ จำกัด หมดอายุ จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของเงินช่วยเหลือในขณะที่ได้รับเงินมิใช่จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับเงินช่วยเหลือถ้ามี สำหรับเงินที่จ่ายในหุ้นที่เกิดขึ้นจริงการถือครองระยะเวลาการถือครองกรรมสิทธิ์จะเริ่มขึ้นในเวลาที่ได้รับสิทธิและจำนวนพนักงานที่จะต้องเสียภาษีเท่ากับจำนวนที่จ่ายสำหรับหุ้นรวมกับจำนวนเงินที่ได้รับเป็นรายได้ค่าชดเชยสามัญ เมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังโดยสมมติว่าลูกจ้างถือหุ้นเป็นสินทรัพย์ทุนพนักงานจะรับรู้รายได้หรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนในระยะสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับช่วงเวลาระหว่างการถือครอง ระยะเวลาที่ได้รับใบอนุญาตและวันที่ขายในภายหลัง ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเกี่ยวกับผลกระทบภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นกับคุณ ถาม 83. การเลือกตั้งพิเศษคืออะไร 83 (ข) การเลือกตั้งก. มาตรา 83 (b) ของประมวลรัษฎากรภายในอนุญาตให้ผู้เสียภาษีอากรเปลี่ยนแปลงการรักษาภาษีของรางวัลสต็อกของพวกเขาที่ถูก จำกัด พนักงานที่เลือกที่จะทำการเลือกตั้งพิเศษ 83 (ข) เลือกตั้งจะเลือกที่จะรวมมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในขณะที่เงินทุนลบจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้น (ถ้ามี) เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของพวกเขา (โดยไม่คำนึงถึง ข้อ จำกัด ) พวกเขาจะต้องได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่ายในขณะที่ได้รับรางวัล Stock Restricted Stock นอกเหนือจากการรวมรายได้ได้ทันทีการเลือกตั้งพิเศษ 83 (ข) จะทำให้ระยะเวลาการถือครองหุ้นของ stockrsquos เริ่มขึ้นทันทีหลังจากที่ได้รับรางวัล นอกจากนี้เมื่อมีการเลือกตั้งพิเศษทางภาษี 83 (ข) พนักงานจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้เมื่อหุ้นของ บริษัท (ไม่คำนึงถึงมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมในขณะที่ได้รับใบอนุญาต) และจะไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีหุ้นอยู่ ขาย กำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นภายหลังของหุ้นจะเป็นกำไรหรือขาดทุนจากทุน (สมมติว่าหุ้นนั้นถือเป็นสินทรัพย์ทุน) อย่างไรก็ตามหากพนักงานลาออกจาก บริษัท ก่อนที่จะได้รับใบอนุญาตเขาจะไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีก่อนหน้านี้หรือเสียภาษีเนื่องจากสต็อกที่ถูกริบ ถาม: ฉันจะต้องทำ 83 (ข) การเลือกตั้ง A. ต้องเสียภาษีพิเศษ 83 (b) การเลือกตั้งเป็นลายลักษณ์อักษรกับ Internal Revenue Service (IRS) ไม่น้อยกว่า 30 วันหลังจากวันที่ได้รับทุนและ คุณต้องส่งสำเนาไปยัง บริษัท ของคุณ Q. อะไรคือข้อได้เปรียบที่อาจเกิดขึ้นจากการได้รับการเลือกตั้งพิเศษทางภาษีมูลค่าเพิ่ม 83 (ข) A. มีข้อดีหลายอย่างกับการเลือกตั้งพิเศษทางภาษีมูลค่าเพิ่ม 83 (ข): กำหนดเกณฑ์ต้นทุนของคุณตอนนี้ โดยการจ่ายภาษีให้กับคุณในขณะนี้มากกว่าที่จะมีการถือครองหุ้นราคาหุ้นปัจจุบันจะถูกกำหนดเป็นราคาทุนสำหรับหุ้นที่ได้รับ เมื่อหุ้นทำเป็นเสื้อไม่มีจะเก็บภาษีจนกว่าจะมีการจำหน่ายหุ้นโดยไม่คำนึงถึงจำนวนหุ้นที่อาจมีการเปลี่ยนแปลงมูลค่า ควบคุมระยะเวลาในการรับรู้รายได้ในอนาคต กำไร (หรือขาดทุน) จะรับรู้เฉพาะเมื่อหุ้นมีการขายจริงและจะไม่ถูกเรียกใช้โดยการหมดอายุของข้อ จำกัด ในการได้รับเงิน การรักษากำไร (หรือขาดทุน) ในอนาคตจะถูกหักภาษีเฉพาะในส่วนของกำไรจากเงินทุนเท่านั้นและจะต้องได้รับอัตราภาษีกำไรจากเงินทุนที่ดี การตัดสินใจว่าจะทำการเลือกตั้งพิเศษทางภาษี 83 (ข) เป็นการตัดสินใจทางภาษีและทางการเงินที่สำคัญและพนักงานจะได้รับคำแนะนำให้ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของตน Q. อะไรคือข้อเสียที่อาจเกิดขึ้นจากการที่ต้องเสียภาษีพิเศษ (ข) การเลือกตั้ง A. มีข้อเสียที่อาจเกิดขึ้นหลายประการในการพิจารณา: ราคาหุ้นร่วงลง หากราคาหุ้นปรับตัวลดลงตามวันที่ได้รับสิทธิมีความเสี่ยงที่คุณจะต้องจ่ายภาษีมากขึ้นตามมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ให้สิทธิ์มากกว่าที่คุณจะต้องจ่ายตามสัดส่วนของมูลค่าตามราคาตลาดของหุ้นที่ได้รับสิทธิ . กำหนดเวลาชำระภาษี เนื่องจากภาษีจะครบกำหนดเมื่อได้รับรางวัลคุณต้องใช้เงินทุนอื่นเพื่อจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภายใต้การรักษาภาษีตามปกติคุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีจนกว่าเสื้อกั๊กจะอนุญาตและคุณอาจใช้หุ้นบางส่วนที่ถือเป็นภาระผูกพันในการหักภาษี ณ ที่จ่ายของคุณ ความเสี่ยงของการริบ หากคุณสูญเสียรางวัลหุ้นที่มีการ จำกัด (เช่นออกจาก บริษัท ก่อนเสื้อสต็อก) คุณจะไม่มีสิทธิ์ได้รับความเสียหายใด ๆ สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับรางวัลหุ้นที่มีการ จำกัด นอกจากนี้คุณจะไม่สามารถรับเงินคืนจากภาษีที่จ่ายให้กับรางวัลหุ้นที่มีการ จำกัด ของคุณได้ Q. ต้องใช้ขั้นตอนอะไรบ้างเพื่อทำการเลือกตั้งพิเศษ (ข) 83. คุณต้องกรอกแบบฟอร์มการเลือกตั้งพิเศษ 83 (b) และยื่นต่อกรมสรรพากรภายใน 30 วันนับจากวันที่ วันที่ให้สิทธิ์ คุณต้องส่งสำเนาการเลือกตั้งพิเศษ 83 (ข) ไปให้นายจ้างของคุณและคุณต้องแนบสำเนาของแบบฟอร์มเมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีของคุณ ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเกี่ยวกับผลกระทบภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นกับคุณ เพื่อความสะดวกของคุณคุณสามารถเข้าถึงแบบฟอร์มการเลือกตั้งพิเศษ 83 (b) ได้โดยคลิกที่นี่ (PDF) หน้านี้จะเปิดขึ้นในหน้าต่างป๊อปอัพ .. Q. ตัวเลือกของฉันสำหรับการจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อฉันได้รับรางวัล Stock Restricted Stock A. สมมติว่าคุณไม่ได้ทำการเลือกตั้งพิเศษทางภาษี 83 (ข) ขายหุ้นหรือจ่ายเงินสด (ขึ้นอยู่กับกฎระเบียบของแผนของคุณ) ภายใต้การหักกลบลบหนี้ของหุ้นคุณจะสั่งให้นายจ้างของคุณระงับหุ้นจำนวนมากเพื่อจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่าย ณ เวลาที่ได้รับเงิน คุณจะเหลือจำนวนหุ้นที่มีจำนวนน้อยกว่าจำนวนหุ้นที่ระงับไว้เพื่อให้ครอบคลุมภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายของคุณ หากคุณเลือกที่จะขายหุ้นคุณจะต้องให้ Fidelity กับการให้สิทธิ์แบบครั้งเดียวซึ่งจะทำให้ Fidelity มีอำนาจในการขายหุ้นของคุณเพื่อให้ครอบคลุมภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายของคุณ เมื่อได้รับการอนุมัติแล้วการอนุมัติจะเป็นสิ่งที่ดีสำหรับการขายหุ้นในภายหลังทั้งหมด คลิกที่ลิงก์ดูข้อตกลงเกี่ยวกับการยอมรับข้อตกลงการเชื่อมต่อจากหน้าสรุปแผนการของคุณเพื่อยอมรับคำแนะนำในการเดินทางทางการค้าของคุณ คุณจะเหลือจำนวนหุ้นที่มีจำนวนน้อยกว่าจำนวนหุ้นที่ขายเพื่อรองรับภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายรวมทั้งเงินสดที่เหลือจากการขายหุ้น หากคุณตัดสินใจที่จะจ่ายเงินสดคุณจะต้องมีเงินสดเพียงพอในบัญชี Fidelity Account ของคุณในวันที่ได้รับใบอนุญาตให้ครอบคลุมภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายของคุณ เมื่อคุณได้รับความจงรักภักดีจะตัดบัญชีจำนวนเงินที่จำเป็นเพื่อให้ครอบคลุมภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากบัญชีของคุณและส่งต่อให้ บริษัท ของคุณเพื่อรายงานและส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลที่เหมาะสม ตัวอย่างต่อไปนี้แสดงให้เห็นว่าแต่ละตัวเลือกทำงานอย่างไร สถานการณ์สมมติ: ไมค์มีหุ้น 250 เหรียญที่ได้รับการแต่งตั้งเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2547 สมมติว่าราคาหุ้น ณ วันที่ 1 มกราคมเป็น 10 บาทต่อหุ้นและภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายคือ 725 ตัวอย่าง 1 ndash Net Shares เมื่อ 250 หุ้นที่ได้รับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2547, บริษัท Mikersquos จะระงับ 73 หุ้น (73 หุ้น X 10 หุ้น 730) เพื่อรองรับภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย 725 การจ่ายเงินเกินกว่าจะเป็นไปตามภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของ Mikersquos (725 เพื่อให้ครอบคลุมภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายและเกินจำนวน 5 ราย) โดยจะเหลือหุ้นจำนวน 177 หุ้น (250 หุ้นมูลค่าที่ตราไว้หุ้นละ 73 หุ้นเพื่อรองรับภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายจำนวน 177 หุ้น) ตัวอย่าง 2 ndash Sell Shares เมื่อ 250 หุ้นในวันที่ 1 มกราคม Fidelity จะขายหุ้น 73 หุ้น (73 หุ้น X 10 หุ้น 730) เพื่อรองรับภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย 725 ส่วนเกินจะยังคงอยู่ในบัญชี Mikes แต่อาจมีการขายหุ้นเพิ่มเติมเพื่อรองรับค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียมจากการขายหุ้น จะเหลือ 177 หุ้น (250 หุ้น - จำนวน 73 หุ้นที่ถือครองเพื่อรองรับภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายจำนวน 177 หุ้น) ตัวอย่าง 3 ndash Pay Cash วันที่ 1 มกราคม Mike ต้องมีเงินสด 725 ในบัญชี Fidelity Account SM เพื่อให้ครอบคลุมภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย เมื่อ 250 หุ้นที่ซื้อเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2547 จะมีการหักยอด 725 จากบัญชี Mikersquos และส่งต่อให้ บริษัท ของเขาเพื่อรายงานและนำส่งต่อหน่วยงานกำกับดูแลที่เหมาะสมเพื่อรองรับภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย ไมค์เหลือจำนวน 250 หุ้นที่ตกเป็นเงินจำนวน 725 เงินสดที่ถูกใช้เพื่อรองรับภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย ถามฉันจะให้ Fidelity รู้ได้อย่างไรว่าฉันวางแผนที่จะจ่ายเงินสดหุ้นหรือขายหุ้นเพื่อรองรับภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย A. คุณสามารถทำหรือเปลี่ยนแปลงวิธีการหักภาษี ณ ที่จ่ายได้จาก NetBenefits หรือ Fidelity เมื่อคุณลงชื่อเข้าใช้ไปที่หน้า Portfolio (Portfolio) และคลิกที่ชื่อแผนบริการของ Restricted Stock เพื่อแสดงหน้า Summary Restricted Stock Award ซึ่งจะแสดงรายการทั้งหมดของ Restricted Stock Awards ของคุณ ใช้เมนูแบบเลื่อนลงทางด้านขวาของรางวัลสต็อกที่ถูก จำกัด สำหรับคุณเพื่อทำการเปลี่ยนแปลงการเลือกตั้งของคุณ ถามเมื่อไหร่ที่ฉันต้องทำการเลือกตั้ง A. การเลือกตั้งตามที่ บริษัท ของคุณกำหนดไว้จะทำเพื่อคุณหากคุณไม่ได้ทำการเลือกตั้ง 15 วันก่อนที่จะได้รับใบอนุญาต คุณสามารถเปลี่ยนวิธีการหักภาษี ณ ที่จ่ายถึงเจ็ดวันก่อนได้รับใบอนุญาต Q. สิ่งที่เกิดขึ้นกับรางวัล Restricted Stock Award ของฉันเมื่อได้รับ A แล้วเมื่อได้รับการถือครองแล้วหุ้นหรือเทียบเท่าเงินสด (ขึ้นอยู่กับกฎของแผนธุรกิจของคุณ) ของ บริษัท จะถูกนำฝากเข้าบัญชี Fidelity Account SM โดยอัตโนมัติ เมื่อหุ้นได้ให้สิทธิ์คุณเป็นเจ้าของพวกเขาทันทีและอาจถือขายหรือจำหน่ายทิ้งโดยไม่เสี่ยงต่อการริบ หากเงินช่วยเหลือของคุณได้รับการชำระเป็นเงินสดคุณสามารถใช้งานได้เช่นเดียวกับเงินสดอื่น ๆ ในบัญชีของคุณ Q. กำหนดการรับเงินคือระยะเวลาที่กำหนดไว้ล่วงหน้าที่ต้องมีการถือหุ้นก่อนที่พนักงานจะสามารถเป็นเจ้าของรางวัลสต็อกสินค้าที่ถูก จำกัด ได้ Q. ฉันจะกำหนดจำนวนเงินที่จะหักจากภาษีเมื่อให้สิทธิ A. คุณสามารถใช้ Fidelityrsquos Restricted Stock Award calculator เพื่อประมาณภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ หากต้องการเข้าถึงเครื่องคิดเลขให้ไปที่ NetBenefits หรือ Fidelity และดูแผน Restricted Stock Award ของคุณ คลิกประมาณการกำไรเพื่อประมาณภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายของคุณ ป้อนข้อมูลการให้สิทธิ์ของคุณเพื่อประมาณการรายได้ที่ต้องเสียภาษีและหักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อได้รับสิทธิ์ ถามจะเกิดอะไรขึ้นกับรางวัล Restricted Stock Award ของฉันหากฉันออกจากนายจ้างก่อนวันที่ได้รับสิทธิของฉัน A. หากคุณออกจากนายจ้างก่อนวันที่ที่คุณได้รับรางวัล Stock Restricted Stock คุณจะสูญเสียเงินทุนของคุณไป ตรวจสอบแผนงาน companyrsquos ของคุณเพื่อดูรายละเอียด ถามจะเกิดอะไรขึ้นกับรางวัล Restricted Stock Award ของฉันหากฉันเกษียณอายุตายหรือเป็นคนพิการ A มักมีกฎพิเศษในกรณีที่คุณเกษียณอายุตายหรือพิการ ดูกฎการจ้างงานของคุณสำหรับรายละเอียด ความจงรักภักดีไม่ได้ให้คำแนะนำด้านกฎหมายหรือด้านภาษีและข้อมูลที่ให้ไว้ข้างต้นมีลักษณะทั่วไปและไม่ควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นคำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี ปรึกษาทนายความหรือผู้เชี่ยวชาญทางภาษีเกี่ยวกับสถานการณ์ทางกฎหมายหรือภาษีเฉพาะของคุณ แผนเก็บรักษาแผนงานและบริการด้านการจัดการสินค้าคงคลังมีการนำเสนอผ่านทางแผนบริการ Fidelity Stock Plan, LLC. เกี่ยวกับรางวัลหุ้นที่มีการ จำกัด หุ้นสต็อกสินค้าที่มีการ จำกัด การรับหุ้นคือการให้หุ้นของ บริษัท ที่สิทธิ์ในการรับสิทธิในหุ้นถูก จำกัด ไว้จนกว่าจะมีการถือครองหุ้น ) ระยะเวลาที่ จำกัด เรียกว่าระยะเวลาให้สิทธิ์ พนักงานจะได้รับสิทธิ์ในการถือหุ้นทันทีและอาจปฏิบัติต่อพนักงานในฐานะที่เธอจะมีหุ้นอยู่ในบัญชีของตน แผนงานรางวัลสินค้าคงเหลือมีข้อ จำกัด อย่างไรเมื่อพนักงานได้รับรางวัล Stock Restricted Stock พนักงานจะต้องตัดสินใจว่าจะยอมรับหรือปฏิเสธการให้ทุนหรือไม่ หากลูกจ้างยอมรับเงินช่วยเหลือเขาอาจจะต้องจ่ายค่านายจ้างให้กับนายจ้างในราคาทุน หลังจากที่ได้รับเงินและจ่ายเงิน (ถ้ามี) พนักงานจะต้องรอจนกว่าเสื้อกั๊กจะให้เงิน ระยะเวลาการได้รับรางวัลสำหรับรางวัล Stock Restricted Stock อาจเป็นไปตามเวลา (เป็นระยะเวลาที่กำหนดจากวันที่ให้สิทธิ์) หรือตามผลงาน (Performance-based) (มักเชื่อมโยงกับความสำเร็จของเป้าหมายขององค์กร) เมื่อได้รับเสื้อกล้ามที่ได้รับการป้องกันแล้วพนักงานจะได้รับหุ้นของ บริษัท หรือเทียบเท่าเงินสด (ขึ้นอยู่กับกฎของแผน companyrsquos) โดยไม่มีข้อ จำกัด การเก็บภาษีเงินได้ภายใต้กฎการเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางพนักงานที่ได้รับรางวัล Restricted Stock Award จะไม่ถูกหักภาษีในขณะที่ได้รับทุนสนับสนุน (สมมติว่าไม่มีการเลือกตั้งตามมาตรา 83 (b) ดังที่ได้กล่าวไว้ด้านล่าง) พนักงานจะเสียภาษีเมื่อได้รับใบอนุญาตเมื่อข้อ จำกัด หมดอายุ จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของเงินช่วยเหลือในขณะที่ได้รับเงินมิใช่จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับเงินช่วยเหลือถ้ามี สำหรับเงินอุดหนุนที่จ่ายในหุ้นที่เกิดขึ้นจริงผู้จ้างต้องมีระยะเวลาการเก็บภาษีตั้งแต่วันที่ได้รับสิทธิและจำนวนพนักงานที่จะต้องเสียภาษีเท่ากับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นรวมกับจำนวนเงินที่ได้รับเป็นรายได้ค่าชดเชยสามัญ เมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังโดยสมมติว่าลูกจ้างถือหุ้นเป็นสินทรัพย์ทุนพนักงานจะรับรู้รายได้หรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนดังกล่าวจะเป็นกำไรในระยะสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับช่วงเวลาระหว่างต้น ของระยะเวลาการถือครองที่ได้รับสิทธิและวันที่ขายต่อไป ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเกี่ยวกับผลกระทบภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นกับคุณ ภาษีพิเศษ 83 (ข) การเลือกตั้งตามมาตรา 83 (b) ของประมวลรัษฎากรภายในพนักงานสามารถเปลี่ยนแปลงการรักษาภาษีของรางวัลสต็อกของพวกเขาที่ถูก จำกัด พนักงานที่เลือกที่จะทำการเลือกตั้งพิเศษ 83 (ข) เลือกตั้งจะเลือกที่จะรวมมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในขณะที่เงินทุนลบจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้น (ถ้ามี) เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของพวกเขา (โดยไม่คำนึงถึง ข้อ จำกัด ) พวกเขาจะต้องได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่ายในขณะที่ได้รับหุ้นหุ้นทุนที่ได้รับ นอกเหนือจากการรวมรายได้ได้ทันทีการเลือกตั้งพิเศษ 83 (ข) จะทำให้ระยะเวลาการถือครองหุ้นของ stockrsquos เริ่มขึ้นทันทีหลังจากที่ได้รับรางวัล เมื่อมีการเลือกตั้งพิเศษทางภาษี 83 (ข) พนักงานจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้เมื่อมีการถือครองหุ้น (ไม่คำนึงถึงมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมในขณะที่ได้รับใบอนุญาต) และจะไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้น กำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นภายหลังของหุ้นจะเป็นกำไรหรือขาดทุนจากทุน (สมมติว่าหุ้นนั้นถือเป็นสินทรัพย์ทุน) อย่างไรก็ตามหากพนักงานลาออกจาก บริษัท ก่อนที่จะได้รับใบอนุญาตเขาจะไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีก่อนหน้านี้หรือเสียภาษีเนื่องจากสต็อกที่ถูกริบ การเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 83 (ข) ต้องทำเป็นหนังสือยื่นต่อกรมสรรพากร (Internal Revenue Service) ไม่น้อยกว่า 30 วันหลังจากวันที่ได้รับเงิน นอกจากนี้ลูกจ้างต้องส่งสำเนาแบบฟอร์มการเลือกตั้งพิเศษ 83 (ข) ให้นายจ้างของตนและรวมสำเนาเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี การตัดสินใจว่าจะสร้างภาษีพิเศษหรือไม่ 83 (b) การเลือกตั้งไม่ว่าจะเป็นการเลือกตั้งพิเศษ 83 (ข) การเลือกตั้งถือเป็นการตัดสินใจทางภาษีและทางการเงินที่สำคัญและพนักงานขอให้ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของตน มีข้อดีหลายประการที่ทำให้เกิดการเลือกตั้งพิเศษทางภาษี 83 (b): สร้างพื้นฐานค่าใช้จ่ายในขณะนี้ โดยการจ่ายภาษีให้กับโครงการในขณะนี้มากกว่าที่จะมีการถือครองหุ้นแล้วราคาหุ้นในปัจจุบันจะถูกกำหนดเป็นราคาทุนสำหรับหุ้นที่ได้รับ เมื่อหุ้นทำเป็นเสื้อไม่มีจะเก็บภาษีจนกว่าจะมีการจำหน่ายหุ้นโดยไม่คำนึงถึงจำนวนหุ้นที่อาจมีการเปลี่ยนแปลงมูลค่า ควบคุมระยะเวลาในการรับรู้รายได้ในอนาคต กำไร (หรือขาดทุน) จะรับรู้เฉพาะเมื่อหุ้นมีการขายจริงและจะไม่ถูกเรียกใช้โดยการหมดอายุของข้อ จำกัด ในการได้รับเงิน การรักษากำไร (หรือขาดทุน) ในอนาคตจะถูกหักภาษีเฉพาะในส่วนของกำไรจากเงินทุนเท่านั้นและดังนั้นจะต้องได้รับอัตราภาษีเงินได้จากกำไรที่ดี นอกจากนี้ยังมีข้อเสียที่อาจเกิดขึ้นหลายประการในการทำการเลือกตั้งพิเศษ 83 (b): การลดราคาหุ้น หากราคาหุ้นลดลงในช่วงระยะเวลาการได้รับสิทธิมีความเสี่ยงที่จะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมตามมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ให้สิทธิ์มากกว่าที่จะได้รับการชำระเงินเมื่อได้รับสิทธิ กำหนดเวลาชำระภาษี เนื่องจากภาษีจะครบกำหนดเมื่อได้รับรางวัลคุณจะต้องใช้เงินทุนอื่นเพื่อจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภายใต้การรักษาภาษีตามปกติคุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีจนกว่าเสื้อกั๊กจะอนุญาตและคุณอาจใช้หุ้นบางส่วนที่ถือเป็นภาระผูกพันในการหักภาษี ณ ที่จ่ายของคุณ ความเสี่ยงของการริบ หากได้รับการริบเงินรางวัลหุ้นที่ถูก จำกัด (เช่นออกจาก บริษัท ก่อนเสื้อสต็อก) การสูญเสียจะไม่สามารถอ้างสิทธิ์ในการเสียภาษีได้ในส่วนที่เกี่ยวกับรางวัลหุ้นที่มีการ จำกัด นอกจากนี้จะไม่มีการคืนเงินภาษีจ่ายในรางวัลสต็อกที่ จำกัด การจ่ายภาษีเงินได้ในหุ้นที่มีสิทธิ์ได้รับการคัดเลือกผู้ที่ตัดสินใจที่จะไม่จัดให้มีการเลือกตั้งพิเศษทางภาษี 83 (ข) ขึ้นอยู่กับกฎระเบียบของแผนจะมีทางเลือกสองทางเพื่อให้เป็นไปตามข้อผูกพันทางภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการถือครองหุ้นสุทธิหรือจ่ายเงินสด บุคคลที่ได้รับการเลือกให้เป็นผู้ถือหุ้นสุทธิจะมีจำนวนหุ้นที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายตามความเหมาะสมเพื่อให้ครอบคลุมภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย จะได้รับจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วหักด้วยจำนวนหุ้นที่ถูกระงับไว้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี บุคคลที่เลือกที่จะจ่ายเงินสดเพื่อให้เป็นไปตามภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายต้องมีจำนวนเงินที่เหมาะสมในบัญชีของตนในวันที่ได้รับเงิน เงินจะถูกหักจากบัญชีเมื่อได้รับใบอนุญาตและจะถูกส่งต่อให้ บริษัท ของตนเพื่อรายงานและส่งต่อไปยังหน่วยงานกำกับดูแลที่เหมาะสม พวกเขาได้รับจำนวนหุ้นทั้งหมดที่ตกเป็นเหยื่อ IRS Form 1099-B และการรายงานต้นทุนต่อการเปลี่ยนแปลงสำหรับการขายหุ้นที่ได้มาจากตัวเลือกหุ้นของฉันหุ้นที่ จำกัด หรือ ESPP ฉันต้องทำอะไรบ้างเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงหากคุณขายหุ้น ในช่วงปีปฏิทิน บริษัท นายหน้าของคุณจะออกแบบฟอร์ม IRS 1099-B ภายในกลางเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป นี่เป็นเอกสารสำคัญที่คุณต้องมีเพื่อกรอกแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับปีที่ขาย บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์หลายแห่งฟอร์แมต Form 1099-B เป็นคำแถลงแทนของตนเอง ซึ่งออกให้แทนแบบฟอร์ม IRS จริง IRS จะได้รับข้อมูลที่รายงานและจะตรงกับข้อมูลที่คุณระบุไว้ในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D ของการคืนภาษีของคุณ การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการรายงานบนฟอร์ม 1099-B เมื่อไม่กี่ปีที่ผ่านมาแบบฟอร์ม 1099-B ได้เปลี่ยนไปเพื่อต้องการรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการขายหุ้น สำหรับการขายหุ้นที่ซื้อในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม พ. ศ. 2554 นายหน้าผู้ขายหลักทรัพย์ต้องรายงานวันที่ซื้อหุ้นของคุณเกณฑ์ภาษีของคุณ (กล่าวคือพื้นฐานต้นทุน) และการได้รับเงินทุนในระยะยาวหรือระยะสั้น ก่อนหน้านี้เฉพาะยอดขายขั้นต้นที่ต้องรายงานในแบบฟอร์ม 1099-B หลังจากที่มีการขายหุ้นในระหว่างปี ข้อมูลเพิ่มเติมนี้อาจมีประโยชน์แม้ว่าอาจทำให้เกิดความสับสนแทน 1099-B สำหรับการขายหุ้นในช่วงปีพ. ศ. 2560 มีลักษณะคล้ายกับรุ่นสำหรับปีภาษีปี 2015 อย่างไรก็ตามในปี 2014 ฉบับนี้มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญบางอย่างที่คุณควรระลึกไว้เสมอเมื่อทบทวน 1099-B สำหรับการขายสต็อกในปีพ. ศ. 2560: ในปี 2014 IRS ได้ออกแบบฟอร์มใหม่เพื่อให้ตรงกับหมายเลขกล่องด้วยคอลัมน์ในแบบฟอร์ม 8949 ซึ่ง คุณใช้เพื่อรายงานการขายหุ้น กล่องที่ตรงกลางด้านบนของแบบฟอร์ม 1099-B ระบุถึงกล่องที่เหมาะสมเพื่อตรวจสอบใกล้ด้านบนของแบบฟอร์ม 8949 เมื่อรายงานการขาย เงินที่รายงานของนายหน้าของคุณต้องเป็นค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียม มีการเพิ่มกล่อง (กล่อง 1g) สำหรับการปรับเปลี่ยน อย่าสับสนกับการปรับค่าสินไหมทดแทนที่กล่าวไว้ด้านล่างนี้ กล่อง 1g ใช้เฉพาะกับจำนวนเงินที่สูญเสียใด ๆ ที่ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ในการขายล้างหรือส่วนลดที่เกิดจากส่วนลดตลาด ประเด็นพิเศษสำหรับการชดเชยสต็อกสินค้ากฎระเบียบและคำแนะนำ 1099-B ยังคงมีผลต่อไป ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 เป็นต้นไปนายโบรกเกอร์จะไม่รวมรายได้จากการชดเชยหุ้นตามเกณฑ์ที่รายงานไว้ในแบบฟอร์ม 1099-B (ดูหน้า 2930 ของข้อบังคับขั้นสุดท้ายที่ออกในปี 2556) นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณจะรายงานเฉพาะสิ่งที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นในการออกกำลังกายการซื้อหรือการให้สิทธิ์ สำหรับทุนที่ได้รับก่อนวันดังกล่าว บริษัท นายหน้าของคุณสามารถรายงานข้อมูลพื้นฐานที่ได้รับการปรับปรุงโดยใช้องค์ประกอบการชดเชยโดยสมัครใจ ในข้อมูลเสริมใด ๆ ที่จะให้นายหน้าของคุณอาจรวมถึงส่วนของแบบเต็มรูปแบบที่ไม่ได้รายงานไปยัง IRS วิวัฒนาการของการรายงานต้นทุนพื้นฐานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS 1099-B สิ่งที่คุณต้องทราบสำหรับการขายสต๊อกที่ทำในปี 2016 สำหรับการขายหุ้นของ บริษัท ที่ได้รับจากการชดเชยหุ้นและ บริษัท ESPPs ในปี พ. ศ. 2559 โบรกเกอร์สามารถรายงาน (1) ทุน 2014 ในขณะที่รายงานเฉพาะบางส่วนสำหรับทุนในภายหลังหรือ (2) รายงานส่วนหนึ่งส่วนที่ไม่ได้รับการแก้ไขสำหรับทุนทั้งหมด ดังนั้นคุณจะต้องดำเนินการต่อไปนี้: 1. เข้าใจว่าอะไรหรือไม่อยู่ใน 1099-B ที่ส่งไปยัง IRS หากยังไม่ได้อธิบายอย่างชัดเจนโปรดสอบถาม บริษัท และผู้ให้บริการแผน Stock ของคุณ (เช่นโบรกเกอร์) ว่ารายได้จากการชดเชยใด ๆ ถูกรวมอยู่ในเกณฑ์หรือไม่ 2. ปรับปรุงผลกำไรหรือขาดทุนจากการขายในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D ถ้าส่วนของค่าตอบแทนไม่ได้รวมอยู่ในแบบฟอร์ม 1099-B แบบฟอร์ม IRS 8949 และ Schedule D มีคอลัมน์ที่จะใช้สำหรับการปรับปรุงนี้ (คุณรายงานพื้นฐานที่ระบุในแบบฟอร์ม 1099-B และปรับค่าทางอ้อมผ่านคอลัมน์นี้) โดยเฉพาะอย่างยิ่งสับสนสำหรับสต็อคที่มีการ จำกัด และ RSUs กฎระเบียบขั้นสุดท้ายระบุถึงข้อยกเว้นสำหรับสต็อคที่ไม่ได้รับเป็นเงินสดเช่นนั่นคือสิ่งที่เรียกว่าการรักษาความปลอดภัยที่ไม่ได้รับการป้องกัน ซึ่งหมายความว่าสำหรับหุ้นที่มีการ จำกัด และ RSUs และบางทีอาจเป็นเรื่องการออกกำลังกายของ SAR ส่วนหนึ่งของเกณฑ์ภาษีที่เท่ากับรายได้จากการชดเชยจะไม่ได้รับการรายงานไปยัง IRS: ข้อมูลพื้นฐานต้นทุน 1099-B ที่ส่งไปยัง IRS จะมี พื้นที่ว่างหรือ 0 สำหรับทุนเหล่านี้ เฉพาะราคาซื้อหุ้นสามัญหรือหุ้น ESPP ที่ซื้อในปีพ. ศ. 2554 หรือหลังจากนั้นจะต้องมีพื้นฐานตามที่รายงานไว้ การแจ้งเตือน: เนื่องจาก บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณสามารถรวมเฉพาะส่วนที่เป็นค่าตอบแทนในแบบฟอร์มต้นทุนของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B เพื่อขายหุ้นที่ได้รับจากทุนสนับสนุนที่ทำในปี 2014 หรือหลังจากนั้นอาจเป็นไปได้ว่าเกณฑ์ต้นทุนที่รายงานในช่อง 1e จะต่ำเกินไป หรือกล่อง 1e จะว่างเปล่า เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีมากเกินไปคุณต้องปรับ gainloss ในแบบฟอร์ม 8949 และ Schedule D หรือถ้ากล่อง 1e เป็นค่าว่างเปล่าเพียงแค่รายงานข้อมูลที่ถูกต้อง คุณไม่จำเป็นต้องได้รับแบบฟอร์ม 1099-B ที่ได้รับการแก้ไขจากนายหน้าของคุณเนื่องจากการรายงานเป็นไปตามกฎของ IRS สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมรวมทั้งรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับต้นทุนและเคล็ดลับการเสียภาษีโปรดดูบทความที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับหัวข้อและปัญหาเหล่านี้ ดูคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดด้านการเสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดด้วยตัวเลือกหุ้น หุ้นที่ จำกัด RSUs ESPPs และ SARs ตรวจสอบใบสั่งซื้อที่ยืนยงในแง่ของการเปลี่ยนแปลงในการรายงานต้นทุนต้นทุนให้พิจารณาว่าจะแก้ไขใบสั่งยืนคงค้างในบัญชีของคุณสำหรับหุ้นที่จะใช้ในการขายหรือไม่ นี่เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับหุ้นที่คุณได้รับจากการออกกำลังกายแบบมีข้อ จำกัด การถือครองหุ้น RSU หรือการซื้อของตลาดในหลาย ๆ ครั้ง (เช่นพื้นฐานภาษีแตกต่างกันไป) มิฉะนั้นคำสั่งซื้อเริ่มต้นจะเป็นอันดับแรกโดยอัตโนมัติก่อนออกก่อน (FIFO) เมื่อคุณขายหุ้นของ บริษัท ภายใต้กฎระเบียบขั้นตอนที่โบรกเกอร์ต้องปฏิบัติตามคำสั่งยืนสามารถเปลี่ยนแปลงได้เฉพาะวันที่ชำระบัญชีเท่านั้น ก่อนหน้านี้คุณสามารถหลีกเลี่ยงได้โดยระบุจำนวนหุ้นที่ขายในการคืนภาษีของคุณ แม้ว่าคุณอาจพบว่าดีกว่าที่จะบอกนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณให้ส่งมอบหุ้นที่มีต้นทุนสูงสุดเพื่อลดภาษีเมื่อคุณมีส่วนแบ่ง ISO และ ESPP อาจทำให้เกิดผลเสียภาษีที่ไม่พึงประสงค์กับการจำหน่ายที่ไม่ผ่านมาตรฐาน ISO หรือการจำหน่ายที่ไม่ผ่านเกณฑ์ ESPP คุณควรปรึกษาเรื่องนี้กับที่ปรึกษาของคุณเอง การแจ้งเตือน: หากคุณมีหุ้นของ บริษัท ในบัญชีของคุณจากการชดเชยหุ้นประเภทต่างๆเช่นหุ้นจากการออกกำลังกาย ISO การซื้อ ESPP และการให้สิทธิ์การถือครองหุ้นที่ จำกัด เมื่อคุณขายหุ้นโปรดตรวจสอบว่าคุณระบุตัวตนที่คุณต้องการใช้ การขายหุ้นอื่น ๆ โดยไม่ตั้งใจอาจก่อให้เกิดผลกระทบทางภาษีที่ไม่พึงประสงค์ (เช่นการจำหน่ายหลักทรัพย์ ISO หรือ ESPP ที่ไม่ผ่านเกณฑ์) สถานการณ์นี้อาจต้องมีการเปลี่ยนแปลงในคำสั่งยืน ยอมรับข้อเสนองานใหม่นายจ้างต้องการให้ฉันเสนอเคาน์เตอร์ middot32 14 32 ภรรยาและฉัน (27 และ 35) รวมรายได้จาก 130k, กองทุนฉุกเฉิน 10k, จำนองต่ำไม่มีหนี้ แต่ไม่มีเงินออม เด็กอยู่ในระหว่างเดินทาง ช่วยเราวางแผนการออม middot32 3 32 การเปลี่ยนบทบาทภายใน บริษัท เดียวกัน 279 32 middot32 109 32 ผลกำไรสูงสุดสำหรับธุรกิจของฉันต้องการเริ่มให้บริการพนักงานของฉันที่ 401 (k) ฉันจะเริ่มต้นอย่างไร middot32 11 32 (SWE) Lowballed เงินเดือนสำหรับงานแรกหลังจากสำเร็จการศึกษา 7 32 middot32 16 32 5 32 middot32 20 32 นักศึกษาวิทยาลัยเก่า 20 ปีกำลังมองหาคำแนะนำเริ่มต้นบางส่วนเงินกู้เริ่มต้นที่จะช่วยให้ middot32 8 32 ฉันซื้อคอนโด (บางที) แต่เป็นสิ่งที่ถูกต้อง 5394 32 middot32 868 32 MITs ที่อาศัยอยู่เครื่องคิดเลขค่าจ้าง เป็นจริงถูกต้องสวย